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关于营改增一些问题的归纳回答
发表于:2016-04-14 作者:昆山德慧财务管理有限公司 来源:http://www.ks-dehui.com 点击:1295次

在昆山注册公司以后,有一部分原来征收营业税的企业,现在改为增值税,改革以后,税务征收和财务做帐发生很多变化,会计产生很多疑惑。下面,我们整理了一些常见问题,综合汇总了一下,请各位企业关注!

提问一,以前安装服务在外地的话,要到外地开票,营改增后还需要吗?

回答一:这个问题有关建安业的异地经营,这个我们会单独讲的。目前没有发生彻底的变化,营改增之后,它是要求在机构所在地去征税的。但是项目在异地的,要在异地做预征,这个其实最终执行权的政策和我们营业税是一样的。

 

提问二,我公司是建筑设备租赁,可以简易增收吗?

回答二:这个租赁是属于我们动产租赁的,如果你设备是营改增之前购入的,允许采用简易的征收方式;但如果是营改增之后购入的,就不允许采用简易征收了。

 

提问三,绿化工程结束了,但是,还有一部分发票没有给甲方开,那么,营改增之后,开票去哪开?税率是多少? 

回答三:绿化工程,我们刚才说了属于建安企业的其他建筑工程,营改增之后税率是10%,征收率是3%。5月1号之后,就不允许采用营业税发票了,就要去交增值税了。但是这个属于老项目,你可以选用简易征收,其实税赋反而降了。

 

提问四,域名怎么记账?买的时候23万,现在价值60万。

回答四:域名应该是属于无形资产,我们一般是采用历史成本入账的,就是按照历史入账价值去计算。

 

提问五,我们是建筑承包方,分包出去开进来的发票可以抵扣吗?

回答五:建筑安装的分包是这样的,如果你选择简易征收,那这个分包凡是可以差额纳税减除的。但如果选择了一般计税,分包方应该给你专增值税发票,你就可以进项抵扣了,就不允许差额纳税了。

 

提问六,食盐销售行业,09年的时候单位盖了家属楼对外销售,由于一系列问题到现在各个住户的房产证没办下来也还没交营业税,原来我们营业税在地税,交的是5%,还有城建税5%加教育费附加5%,那以后能不能开增值税发票?如果开了能不能在我们主营业务中抵扣?

回答六:你这个属于房地产的老项目,按照规定,你是允许采用简易征收方式的。一旦采用了简易征收,其实你的税赋款是下降了。

 

提问七, 医疗体检行业,免增值税,进项是不是不用抵扣了?

回答七:对,免增值税项目就不存在进项抵扣问题了,没有消项就没有进项,这是增值税的基本计税原则。

 

提问八,桥梁上面所使用的钢支撑,自己生产的,这种租赁如何计税?

回答八:自己生产的刚架对外出租,如何确定这个能不能适用简易征收,还真的是有点儿难以判断。我个人认为应该是签署租赁合同的那个日期判断是在营改增之前还是之后,这个问题建议你再咨询一下国税。

提问九,请问,文化体育业,达到500万,还是可以采用简易征收,适用3%的征收率?

回答九:文化体育业是比较特别的,允许你采用简易征收,没有别的限制条件。

 

提问十,我们公司是一家加盟体检的医院,以后交营业税及附加营改增后我们可以用简易计税吗?营业额超过500。

回答十:体验医院属于生活服务的第二类教育医疗服务,没有简易征收的政策。

 

提问十一,采矿业年销售额达到一般纳税人,没有进项税抵扣,能按照简易征收吗?

回答十一:采矿业也没有简易征收的政策。

 

提问十二,我们公司是在移动公司购买移动充值卡及流量,但是不开具发票,购买后在东京或支付宝上销售,我们收取其中的差价。先前是按拥金缴纳营业税的,但是营改增之后我们是怎么交税呢?我们是一般人,谢谢您!

回答十二:征收完了这个问题,就是很多代理类运行公司存在的问题。之前你是直接按照收取的佣金去交营业税的,属于代理业。但营改增之后,你这个涉及有一部分用简易征收,一部分用一般计税,进项你必须区分开了。如果没有办法区分开了,是要按简易征收占销售额总额的比例,去做进项税额的转出的。

 

提问十三,建安企业在5月一日前未完成的合同,之后按简易征收开票,是不是节税了?

回答十三:如果确实如果老项目,符合简易征收的条件,我们营改增之后再交增值税,其实反而节税了。主要原因在于征收率虽然和原来的税率都是3%,但是计税基数由含税改为不含税的,这一块基数就少了。

 

提问十四,请问企业挂账长期投资的企业出现亏损额度较大,现申请废业,税局审查需提供哪些资料和要求?

回答十四:投资顾问这个属于长期股权投资,出现了投资损失,这个在所得税申报中,那张附表上要填他的投资损失。

 

以上就是德慧财务总结德各类营改增问题,后继我公司还会继续总理归纳汇总,欢迎查阅。


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